Tax Free: туристический ликбез

Сегодня 14dney.ru публикует подробную статью о системе покупок и возвратов налогов за границей, широко известной как Tax Free. В нашем материале - подробности о том, как покупать, на что обращать внимание, лимиты сумм, а также другие необходимые подробности, как можно экономить при покупках, находясь в отпуске за рубежом.

Tax Free: что это?

Большинство наших сограждан, которые совершают какие-либо покупки за границей знают о возможности вернуть часть потраченных денег при помощи системы Tax Free. Дело в том, что в цену любого товара, как правило, включается налог на добавленную стоимость - НДС (по-английски - VAT, Value Added Tax), который поступает в государственный бюджет. За одним важным исключением: НДС возмещается при продаже товара для вывоза его за границу (не будем сейчас обсуждать, с чем это связано, просто констатируем факт). Размер НДС варьируется довольно существенно: от 3 до 25% - в зависимости от страны и категории товара. Стоит также отметить, что во многих странах ставка НДС дифференцирована: на продовольствие и другие товары первой необходимости, например на лекарства, - одна, на прочие товары - другая.

Возмещение НДС для туристов, или такс рефанд (от англ. Tax Refund - возмещение налога), - хорошо налаженный за гарницей бизнес. Им занимаются специализированные сервисные компании, наиболее крупные и известные - Global Refund и Premier Tax Free. Но это не значит, что на рынке представлены только эти гиганты. Работают и более мелкие международные операторы (в качестве примера можно привести EuroRefund), а также компании, действующие в рамках одной страны.

Процедура возмещения незамысловата - в брошюре любой «рефандной» компании вы найдете инструкцию, которая описывает три последовательных шага:

1. в момент покупки следует попросить сотрудников магазина оформить чек Tax Free; 
2. при пересечении границы необходимо предъявить купленные товары и поставить таможенный штамп на чеке Tax Free; 
3. предъявить чек Tax Free со штампом таможни представителю компании-оператора и получить возмещение либо наличными, либо перечислением средств на пластиковую карточку.

Вроде все просто, но есть множество нюансов. О них и поговорим в подробностях.

О географии системы Tax Free

Многие ошибочно считают, что система Tax Free действует исключительно в Европе. Это не так: чисто теоретически она возможна в любой стране, которая взимает НДС (включая Россию), но на поток поставлена примерно в 50 государствах. Ведущие компанииоператоры - Global Refund и Premier Tax Free - работают в том числе в Аргентине, Южной Корее, Канаде, Иордании. Как видите, представлены почти все части света. Но даже если та или иная страна отсутствует в списке крупнейших операторов (а следовательно, и в публикуемой в данном материале таблице), это еще не значит, что налог вернуть нельзя. В частности, это относится к Израилю, где работает своя система возврата НДС под названием Taxvat. Всегда следует поинтересоваться возможностью возврата налога в той или иной стране либо перед поездкой, либо у гидов на месте.

Узнать о том, подключен ли магазин к системе Tax Free, можно по логотипу на входе или кассе, информирующем о сотрудничестве с той или иной компанией-оператором. Логотип, как правило, будет сопровождаться надписями типа: Tax Free, Tax Refund и пр.

О сумме покупок

Чтобы претендовать на возврат налога, сумма покупок не должна быть ниже определенного уровня, который существенно различается от страны к стране. Скажем, в Ирландии вообще нет никаких ограничений, в Германии минимальная стоимость покупки составляет 25 евро, в Финляндии - 40 евро, а в Швейцарии или Лихтенштейне - 300 франков (более 200 евро по курсу на конец мая 2010 г.). Более подробную информацию смотрите в приводимой таблице.

Tax Free на потоке. Где можно возместить налог?

Источник: Global Refund, Premier Tax Free

Если вы совершаете покупки в крупном торговом комплексе, в котором представлены разные магазины и лавочки, помните: минимальная сумма касается каждого магазина в отдельности, а не всего комплекса в целом. Но если речь идет о крупном «брендовом» универсаме типа La Rinascente в Милане, покупки, сделанные в разных отделах, суммируются.

Во многих странах действуют ограничения на возврат налога при приобретении таких товаров, как сигареты, крепкий алкоголь, книги, некоторые продукты питания. И уж точно не вернут НДС при оплате услуг (в том числе гостиничных или по аренде автомобиля) - вы же воспользовались услугой непосредственно на территории страны, а не вывезли ее за границу.

Tax Free: возврат суммы покупок

Нужно сразу заметить, что с помощью чека Tax Free возвращается отнюдь не весь НДС. Скажем, в Финляндии размер налога на добавленную стоимость, применяемого к непродовольственным товарам, составляет 22%. А получить по чеку Tax Free вы сможете лишь 10 - 16% - в зависимости от суммы покупки: чем больше потратили, тем больше сможете вернуть (у продавцов на кассе есть специальная табличка с градацией выплат). То есть, потратив минимальные 40 евро, вы получите возмещение более чем в два раза меньше того, на которое могли бы рассчитывать при полном возврате НДС. Разница достается компании-оператору, в чьи функции входят организация взаимодействия с торговыми точками, обработка чеков и осуществление выплат. Можно ли вернуть НДС без посредничества сервисной компании? В принципе можно. Подробнее - смотри главку «Об инвойсах».

О сроках вывоза

С момента оформления чека Tax Free до момента вывоза покупок за границу в большинстве европейских стран должно пройти не более трех месяцев, не включая месяц приобретения товара. То есть если вы отоварились на заграничной распродаже в середине января, таможенный штамп на вашем чеке должен быть поставлен не позднее 30 апреля. Исключение составляют Швейцария и Лихтенштейн (штамп таможни должен появиться в течение 30 дней с момента оформления чека), Венгрия (90 дней), Сингапур (2 месяца) и Аргентина (6 месяцев).

Срок действия чека Tax Free со штампом таможни может варьироваться от нескольких месяцев до нескольких лет. Если вы не оформили возврат при пересечении границы, поинтересуйтесь сроками действия чека, позвонив в горячую линию компании-оператора. Но в любом случае тянуть с возмещением не рекомендуется.

О границах

Когда речь идет о странах Шенгена, возникает несколько нюансов. Как известно, внутри шенгенского пространства пограничного контроля не существует. Что делать, если вы, скажем, отоварились в Париже, побывали в Амстердаме, Дюссельдорфе, а въезжать в Россию собираетесь через Финляндию? Штамп таможни должен быть поставлен в момент выезда за пределы Евросоюза, то есть, как вы догадались, непосредственно на финской границе. Ну, хорошо, а как быть со Швейцарией, которая не входит в Евросоюз, но присоединилась к Шенгенскому соглашению. Как правило, вопрос решается даже при пересечении границы на автомобиле (а в этом случае границы в привычном понимании и вовсе нет), и все благодаря местным жителям. Дело в том, что НДС в соседних странах (например, в Германии) выше - 19% на непродовольственные товары против 7,6% в Швейцарии, и поэтому сами немцы не прочь получить возмещение налога. Следует поискать окошко с таможенником, а в случае затруднений - спросить у местных жителей.

О нюансах проверки

В любой брошюре, разъясняющей процедуру возмещения налога, указывается, что распаковывать покупки, срезать этикетки, надевать одежду и обувь до пересечения границы запрещается. На практике проверка содержимого пакетов и коробок осуществляется довольно редко; таможенников больше интересует соответствие числа пакетов количеству чеков Tax Free, а также совпадение специальных кодов на покупках и чеках. Но никто не поручится, что в один прекрасный момент вас не подвергнут более тщательной проверке. Следовать всем инструкциям никогда не помешает.

Если вы собираетесь сдать в багаж покупки, на которые оформлены чеки Tax Free, заранее поинтересуйтесь процедурой таможенной проверки. Во многих аэропортах работают специализированные стойки, где вам одновременно оформят багаж и поставят штамп на чек Tax Free. Главное, чтобы не сложилась ситуация, когда вы не сможете предъявить сданные в багаж покупки при прохождении таможенного контроля.

Тонкости выплат налогов Tax Free

В некоторых странах возврат налога с покупок, совершенных с помощью кредитной карты, можно оформить только перечислением средств на кредитку. Происходит все следующим образом. Поставив штамп на чеке Tax Free и указав номер пластиковой карты для перечисления возврата налога, вы передаете чек сотруднику компании Tax Free или опускаете его в специальный ящик, расположенный, как правило, рядом с пунктом выплат на вокзале, в аэропорту и др. Если вы не нашли такого ящика, чек придется отправить по почте - по адресу, указанному на конверте. Возможно, аналогичную процедуру придется пройти, если вы собирались получить возмещение наличными, но пересекали границу, когда пункт выплат был уже закрыт; вы не успели отстоять очередь в заветное окошко или же пересекали границу в месте, где пункта выплат вообще нет.

Отправляя чек Tax Free по почте, обязательно сделайте копии, чтобы быть во всеоружии в случае непредвиденных обстоятельств. Проследить судьбу отправленного по почте чека Tax Free можно с помощью системы отслеживания на сайте компании-оператора (например, на сайте Global Refund этот пункт называется Cheque Tracking). Вы вводите номер чека, дату отправления и страну, где совершали покупку. Возмещение обычно поступает на карту в течение нескольких недель.

Имейте в виду: выплату наличных по чекам Tax Free при пересечении границы могут осуществлять и офисы самих компаний-операторов, и их посредники - банки, туристические агентства и т.д. В последнем случае вам, возможно, придется уплатить дополнительную комиссию. Тогда возмещение на кредитную карту может стать более выгодным.

Помните также, что вам могут отказать в выплате, если сумма, указанная в чеке, не соответствует валюте страны, через которую вы покидаете Евросоюз. Например, если речь идет о чешских кронах на границе с Польшей. Тогда ваша задача - поставить штамп таможни и получить возмещение либо на родине (см. ниже), либо путем пересылки чека по почте (см. выше).

Возмещение на родине

Получить возмещение от крупнейших операторов системы Tax Free можно и по приезду домой - через российские банки, сотрудничающие с этими операторами. Так, возмещение от Global Refund в Екатеринбурге выплачивает дополнительный офис «Универсальный» банка ВТБ24, расположенный на улице Энгельса, 17. Выплаты осуществляются в рублях по курсу банка на день операции без взимания комиссии (подробности процедуры можно прочитать на http://www.vtb24.ru/ekaterinburg/personal/savings/cash/cheques/). Возмещение от Premier Tax Free выплачивает филиал СМП Банка в Екатеринбурге - он находится на проспекте Ленина, 89. За операцию оплаты каждого чека Tax Free СМП Банк взимает фиксированную комиссию в размере 2,5 евро по курсу ЦБ РФ на дату проведения операции (другая информация о порядке выплаты возмещения - на  http://www.smpbank.ru/ru/private/shoping).

Об инвойсах

И наконец ответ на вопрос: «Можно ли получить возмещение НДС полностью, без посредничества компаний-операторов системы Tax Free?». Это реально, если заинтересован сам магазин. В общем случае вы заполняете специальную форму, утвержденную финансовыми властями страны, где отовариваетесь (такую форму для краткости обычно называют «инвойс», что не всегда верно), предъявляете товар при пересечении границы и получаете штамп таможни. В каком-то случае нужно оставить один экземпляр инвойса таможенникам, а второй взять себе, в каком-то этого не требуется. Затем возможны три варианта: 1) вы посылаете инвойс непосредственно в торговую точку, и та перечисляет возмещение НДС по указанным вами реквизитам; 2) вы возвращаетесь в страну, где совершали покупку, и получаете в торговой точке возмещение наличными; 3) вы возвращаетесь в торговую точку, где совершали покупку, и получаете зачет при покупке новых товаров. Подобная процедура точно действует в Германии, Чехии, Голландии и некоторых других странах (обычно речь идет о небольших магазинах, работающих с клиентами индивидуально, а не о крупных универмагах).

Внимание!
Банки могут отказать в выплате возмещения по чекам TaxFree в следующих случаях:

• наличие на чеке отметок или штампов: - «INSTANT CASH REFUND»/«DOWN TOWN CASH» (немедленное возмещение). Наличие этой отметки означает: вы получили (либо должны были получить) возврат НДС авансом на свою банковскую карту сразу после покупки, до выезда из страны, в специальных пунктах немедленного возврата НДС - подобная система работает в Италии, Великобритании и Франции;- «VAT OFF» (НДС не взимается); - «Mail Back» (отправка почтой).
• при неверном оформлении чека в торговых точках за рубежом (примерный, но не исчерпывающий перечень ошибок: исправления в чеке, отсутствие детализации товара, не указана процентная ставка НДС, разные названия магазина на чеке и на штампе).
• при отсутствии печати о прохождении таможенного контроля, либо печать таможни плохо читаема или неизвестна.

Важно: во всех вышеуказанных случаях вы имеете возможность направить чек самостоятельно в компанию Global Refund по почте.

Крупнейшие операторы системы Tax Free

• GLOBAL REFUND Основана в 1980 году в Швеции, штаб-квартира - в Швейцарии. Сотрудничает более чем с 240 тыс. магазинов в 40 странах мира.
  Адрес в Интернете: http://www.globalrefund.com
  Горячая линия на русском языке: 8 10 800 277 610 12

• PREMIER TAX FREE Основана в 1985 году в Ирландии, штаб-квартира - там же. Сотрудничает более чем с 75 тыс. магазинов в 19 странах мира.
  
  К списку статей